Bijzonder uitstel van betaling van belastingen:

Update Bijzonder uitstel van betaling van belastingen (21-5-2020)

Je kunt langer belastinguitstel aanvragen als je liquiditeitsproblemen ervaart vanwege de coronacrisis. De periode is verlengd tot 1 september 2020. Eventuele verzuimboetes voor het niet op tijd betalen, hoeven niet te worden voldaan. De belastingrente en invorderingsrente voor alle belastingmiddelen zijn tot 1 oktober 2020 verlaagd naar 0,01%.

Bij de eerste aanvraag krijg je direct drie maanden uitstel van betaling. Voor die drie maanden hoef je maar één keer een verzoek in te dienen (voor uitstel van alle belastingsoorten). Je kunt ook voor een langere periode uitstel aanvragen. Daarbij is van belang dat zoveel mogelijk geld dan ook echt in de bedrijven blijft. Om dit extra te waarborgen, moet je als ondernemer bij uitstel langer dan drie maanden verklaren dat je geen dividenden en bonussen uitkeert, of eigen aandelen inkoopt. Hoe je dit moet verklaren wordt nog nader uitgewerkt.

Het kabinet heeft toegezegd dat na 1 september a.s., als het uitstel van betaling afloopt, er een ‘passende betalingsregeling zal worden geboden aan ondernemers’. Hoe deze eruit zal zien, wordt nog nader uitgewerkt.

BPM

Uitstel van het betalen van BPM wordt in juni mogelijk gemaakt voor vergunninghouders, vanaf het tijdvak mei 2020. Een verzoek om uitstel van betaling van BPM is pas mogelijk als een naheffingsaanslag is opgelegd voor het tijdvak mei 2020; dat zal ongeveer half juli 2020 zijn.

Belastinguitstel douanewetgeving

Ook kun je uitstel van betaling aanvragen voor betalingsverplichtingen op grond van EU-douanewetgeving. De EU-douanewetgeving kent eigen regels voor het verlenen van uitstel van betaling. Hierbij wordt in principe per maand en per geval beoordeeld of uitstel mogelijk is. Voor de maanden maart, april en mei past de Douane het uitstelbeleid toe. In hoeverre verdere verlenging en afbouw van de uitstelregeling mogelijk is en op welke wijze hangt onder meer af van afstemming met de Europese Commissie over juridische mogelijkheden en de uitvoerbaarheid van het uitstelbeleid door de Douane. Dit zal nog uitgewerkt worden.

Update Bijzonder uitstel van betaling van belastingen (4-5-2020)

Als je uitstel van belastingschulden aanvraagt voor langer dan drie maanden en uitstel aanvraagt voor belastingschulden die meer zijn dan € 20.000,– dan moet je een verklaring van een ‘derde-deskundige’ meesturen. De staatssecretaris heeft in een besluit van 22 april 2020 aangegeven dat de verklaring van de ‘derde-deskundige’ in ieder geval door de Belastingdienst wordt geaccepteerd als de verklaring de volgende elementen bevat:

  • Een verklaring dat aannemelijk is dat er sprake is van werkelijke betalingsproblemen op het moment van het verzoek om uitstel of naar verwachting op korte termijn daarna. Bij ‘korte termijn’ valt te denken aan de periode waarin de actuele beperkingen van het kabinet ten aanzien van de betreffende ondernemer gelden.
  • Een verklaring dat aannemelijk is dat deze betalingsproblemen hoofdzakelijk door de coronacrisis zijn ontstaan.
  • Een liquiditeitsprognose die volgens de derde-deskundige plausibel is. Deze prognose is opgesteld aan de hand van de feiten en omstandigheden die op het moment van het indienen van het verzoek om uitstel van betaling bekend zijn.

In de toelichting bij de verklaring geeft de derde-deskundige aan welke documenten of gegevens door de ondernemer zijn verstrekt. Zo nodig licht hij dit nader toe. Niet vereist is dat de derde-deskundige een zogenoemde ‘assurance-verklaring’ geeft dat de ondernemer voldoet aan de voorwaarden.

Een derde-deskundige is bijvoorbeeld een externe consultant, een externe financier, een brancheorganisatie, of belastingadviseur of accountant, maar niet iemand uit de eigen onderneming.

Update Bijzonder uitstel van betaling van belastingen (8-4-2020)

In onze update van 1 april jl. gaven wij aan dat je als bestuurder van een bv (of nv) een aparte ‘melding betalingsonmacht’ moest doen bij de Belastingdienst en het Bedrijfspensioenfonds, als je niet kan betalen. Dit om te voorkomen dat je als bestuurder aansprakelijk kan worden gesteld.

De Belastingdienst heeft het beleid omtrent de melding betalingsonmacht op 8 april 2020 gewijzigd. Je hoeft niet meer afzonderlijk een ‘melding betalingsonmacht’ in te dienen als je uitstel van betaling aanvraagt. Dit geldt zowel voor naheffingsaanslagen waarvan de termijn van twee weken voor de melding van betalingsonmacht al verstreken zijn als voor toekomstige belastingen. De Belastingdienst beoordeelt de melding betalingsonmacht en koppelt daarover apart aan je terug.

Update Bijzonder uitstel van betaling van belastingen (4-4-2020)

Meer belastingsoorten

Het bijzonder uitstel gold al voor inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting (btw) en loonbelasting. Bijzonder uitstel kun je nu ook aanvragen voor kansspelbelasting, assurantiebelasting, verhuurderheffing, milieubelastingen (EB/ODE, kolenbelasting, afvalstoffenbelasting, belasting op leidingwater), accijns (minerale oliën, alcohol en tabak), verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en vergelijkbare belastingen in Caribisch Nederland. Je kunt tot 19 juni 2020 je uitstelverzoek indienen voor de bovengenoemde belastingsoorten. Ook voor douanerechten kun je een uitstelverzoek indienen als je financieel in problemen bent en je deze niet kunt betalen.

Administratieve versoepelingen

Als je langer dan 3 maanden uitstel wilt, dan vervalt de eis van een zogenaamde ‘verklaring van een derde-deskundige’ als de totale belastingschuld waarvoor je uitstel aanvraagt minder is dan € 20.000,–. Dan kun je volstaan met bewijs waaruit blijkt dat de omzetcijfers/bestellingen/reserveringen aanzienlijk zijn gedaald t.o.v. de voorgaande maanden. Vraag je voor meer dan € 20.000,– belastingschuld uitstel aan voor langer dan drie maanden, dan blijft een ‘verklaring van een derde-deskundige’ bestaan. De staatssecretaris Vijlbrief van Financiën laat nog weten hoe en wat je moet laten aanleveren met de verklaring en door wie.

Ondernemers met g-rekening

Een g-rekening is een geblokkeerde bankrekening waarmee normaal gesproken alleen de loonheffingen en de btw aan de Belastingdienst kunnen worden betaald. Dit geldt bijvoorbeeld voor ondernemers in de uitzendbranche en de bouw. Heb je g-rekening, dan kun je de Belastingdienst verzoeken de g-rekening vrij te geven ter hoogte van het bedrag waarvoor bijzonder uitstel van betaling is verleend. Zie de instructie op de website van de Belastingdienst hoe je het verzoek voor deblokkering van de g-rekening kunt doen (ga op de site naar ondernemers – coronavirus: belastingmaatregelen voor ondernemers – deblokkeren g-rekening).

Update Bijzonder uitstel van betaling van belastingen (2-4-2020)

Op de ondernemerssite van de Belastingdienst is het online formulier geplaatst ‘Verzoek bijzonder uitstel van betaling voor 3 maanden’.
Met dit formulier kun je automatisch in 1 keer uitstel aanvragen voor alle aanslagen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting (btw) en loonheffingen. Je logt in met je DigiD (ook als je een bv bent, dan de DigiD van jou of een werknemer).

Zie de site van de Belastingdienst, ga naar Coronavirus – ga naar U bent ondernemer en klik aan de Update: Online bijzonder uitstel van belasting aanvragen.

Update bijzonder uitstel van betaling van belastingen (1-4-2020)

Er is verwarring ontstaan wanneer je uitstel van betaling kunt aanvragen voor de loonheffingen en omzetbelasting (btw), terwijl er nog geen naheffingsaanslagen door de Belastingdienst zijn opgelegd. De aangifte loonheffingen en omzetbelasting dien je zelf in en je betaalt wat jezelf hebt uitgerekend dat je moet betalen voor een bepaalde datum.
Voorbeeld: de aangifte btw over het eerste kwartaal 2020 moet op 30 april a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst terwijl de betaling ook op 30 april a.s. binnen moet zijn. Als je niet op tijd de aangifte en/of de betaling doet krijg je een naheffingsaanslag (met boete) van de Belastingdienst opgelegd. Deze naheffingsaanslag volgt meestal binnen een paar weken en in verband met de steunmaatregelen van het Rijk zal er geen boete volgen of de boete wordt teruggedraaid als je uitstel hebt aangevraagd. De Belastingdienst geeft aan je verzoek voor uitstel pas te willen ontvangen als de naheffingsaanslag is opgelegd.

Ben je bestuurder van een bv (of nv) dan moet je binnen twee weken een ‘melding betalingsonmacht bij belastingen en premies’ doen bij de Belastingdienst en/of het Bedrijfspensioenfonds als je niet kunt betalen. Doe je dat niet op tijd, dan kun je als bestuurder aansprakelijk worden gesteld. Dit is de zogenaamde ‘Bestuurdersaansprakelijkheid voor ondernemingen die onder de vennootschapsbelasting’ vallen. Hiervoor kun je dus niet langer dan twee weken wachten, terwijl de naheffingsaanslagen wellicht pas na drie weken worden opgelegd.

Neem contact op met je financieel adviseur hoe je dit het beste kan aanpakken: of bijvoorbeeld toch alvast een verzoek indienen van uitstel van betaling van (te verwachten naheffings)aanslagen bij de Belastingdienst en tegelijkertijd een melding maken van betalingsonmacht, of binnen twee weken een aparte melding van betalingsonmacht indienen en uitstel van betaling aanvragen zodra de naheffingsaanslag is opgelegd.

Update bijzonder uitstel van betaling van belastingen (23-3-2020)

Hoe vraag je het bijzonder uitstel aan?

Stuur een brief naar:

Belastingdienst
Postbus 100
6400 AC  HEERLEN

Onderwerp: bijzonder uitstel van betaling voor 3 maanden i.v.m. coronacrisis voor inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting/omzetbelasting/loonheffingen. Dus geef hier aan om welke belastingsoorten het bij jou gaat.

Vermeld vervolgens in de brief wat je bedrijfsactiviteiten zijn, geef aan hoeveel terugval in omzet je hebt (of helemaal geen omzet meer hebt) en dat je hierdoor in acute betalingsproblemen bent gekomen.

Vermeld vervolgens in de brief voor welke belastingaanslagen je uitstel van betaling wilt (soort (bijv. inkomstenbelasting) – aanslagnr. – bedrag).

Update bijzonder uitstel van betaling van belastingen (20-3-2020)

De aanvraag om bijzonder uitstel van betaling kan nu ingediend worden voor alle aanslagen inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting (btw) en loonheffingen. Daarvoor moet je een brief naar de Belastingdienst sturen waarin je aangeeft dat je door de uitbraak van corona in betalingsproblemen bent gekomen. Nadat de Belastingdienst het verzoek heeft ontvangen stoppen zij met het invorderen van het geld van de belastingaanslagen. Je krijgt automatisch 3 maanden uitstel van betaling. Een boete voor het niet op tijd betalen van btw of loonheffingen hoef je niet te betalen.

Even praktisch: je kunt pas uitstel aanvragen als je aanslagen hebt ontvangen; dit geldt voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting. Voor de omzetbelasting (btw) en de loonheffingen geldt dat je uitstel kan aanvragen nadat je de aangifte hebt ingediend.

Heb je langer dan 3 maanden uitstel nodig, dan moet er een verklaring van een deskundige meegestuurd worden. Neem contact op met je financieel adviseur om dit af te stemmen.

Bijzonder uitstel van betaling van belastingen

Heb je naast de belastingen voor 2020 nog andere belastingen te betalen, en kun je deze niet betalen dan kun je bijzonder uitstel van betaling aanvragen bij de Belastingdienst. Het bijzonder uitstel geldt voor de inkomstenbelasting en de omzetbelasting (btw) en voor de vennootschapsbelasting en de loonbelasting.
Eventuele boetes voor het niet op tijd betalen, hoeven niet te worden betaald. Als je later betaalt, moet je vaak rente betalen. Deze zogenaamde invorderingsrente en/of belastingrente wordt tijdelijk verlaagd van 4% naar (bijna) 0%. Het bijzonder uitstel moet schriftelijk aangevraagd worden bij de Belastingdienst. Vervolgens moet er binnen 4 weken nadat je uitstel hebt aangevraagd een verklaring van een ‘derde deskundige’ worden nagestuurd. Nadere informatie hieromtrent volgt nog.

Zie: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/ondernemers/content/coronavirus-belastingmaatregelen-om-ondernemers-te-helpen

Zolang de opdrachten bij je bedrijf doorlopen en je geld hebt om met name de omzet- en de loonbelastingen te betalen raad ik je aan om geen uitstel van betaling aan te vragen voor de belastingen voor 2020; deze belastingen zullen namelijk niet lager worden. Voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting kun je voor 2020 verlagingen aanvragen (zie verlaging voorlopige aanslagen 2020).

Heb je nog maar heel weinig opdrachten of geen opdrachten meer en heb je geen geld om de aanslagen te betalen, dan raad ik je voor alle lopende belastingaanslagen uitstel van betaling aan te vragen. Neem hiervoor contact op met je financieel adviseur.